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人力資源管理制度案例 

第三部分 財(cái)務(wù)部部分

十三、水木知行借款費(fèi)用報(bào)銷管理辦法

借款費(fèi)用報(bào)銷管理辦法
第一章  總則
第一條 為了保證XX建設(shè)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司) 借款費(fèi)用的及時(shí)結(jié)算、款項(xiàng)及時(shí)回收以及實(shí)際發(fā)生費(fèi)用開支的合理性、有效性，特制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于公司所有部門對(duì)借款費(fèi)用報(bào)銷管理。
第三條 所有借款費(fèi)用必須合理、合法，在預(yù)算范圍內(nèi)；費(fèi)用開支符合成本效益原則；借款費(fèi)用應(yīng)及時(shí)結(jié)算、款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)回收。
第二章  業(yè)務(wù)流程
第四條 借款費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)
1、員工在完成工作、取得正式發(fā)票后5個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，辦理報(bào)銷手續(xù)。
2、員工應(yīng)當(dāng)按照原始單據(jù)的大小順序粘貼在報(bào)銷單背面，并將單據(jù)左上角的空白處粘貼起來，嚴(yán)禁將有文字、數(shù)字、簽章的部分粘貼在一起。
3、一般情況下，應(yīng)當(dāng)由本人親自報(bào)銷，不允許代替本公司其他員工報(bào)銷。代替他人報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)當(dāng)正確填寫原報(bào)銷人姓名。嚴(yán)禁代外單位人員報(bào)銷費(fèi)用。
4、員工應(yīng)當(dāng)在每月的29日前報(bào)銷當(dāng)月的市內(nèi)交通費(fèi)。當(dāng)月的費(fèi)用不能拖延到下月報(bào)銷。
5、報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單；報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單。
第五條 借款費(fèi)用報(bào)銷審核
1、部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)比本部門的預(yù)算，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行以下業(yè)務(wù)審核：
?費(fèi)用報(bào)銷的摘要內(nèi)容是否屬實(shí)，費(fèi)用是否超出標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算，超出標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的原因是否合理，之后簽署審核意見。
?出差的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)是否屬實(shí)，超出標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算是否有合理的原因，一般情況下，不允許出差途中回家探親訪友；如探親訪友，只能報(bào)銷往返路費(fèi)的一半，相關(guān)費(fèi)用自理，且不能視同出差；
?業(yè)務(wù)招待的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)是否屬實(shí)，超出標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算是否有合理的原因。
2、進(jìn)行預(yù)算對(duì)比，將費(fèi)用支出分為預(yù)算內(nèi)、外，報(bào)銷人按照不同的審批權(quán)限審批。并且復(fù)核報(bào)銷金額計(jì)算、加總是否正確，原始票據(jù)是否真實(shí)、齊全、合法，之后簽署審核意見。
3、對(duì)預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用支出，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下業(yè)務(wù)審批：根據(jù)部門負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)審核意見，總體把握費(fèi)用支出的合理性，并按照費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、單筆限額審批權(quán)限簽署審批意見。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出按照副總經(jīng)理、總經(jīng)理2種不同的單筆限額進(jìn)行審批。
總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同進(jìn)行費(fèi)用支出的預(yù)算外審批：總體把握費(fèi)用支出的合理性。可以駁回不符合工作需要的支出申請(qǐng)。
重大預(yù)算外事項(xiàng)報(bào)董事會(huì)審批。
4、會(huì)計(jì)主管進(jìn)行以下財(cái)務(wù)審核：審批程序、權(quán)限是否正確，文件是否齊備、是否已經(jīng)正式批準(zhǔn)。費(fèi)用支出在X元（含）以下的，直接交給出納辦理；超出X元的，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)加簽。
管理會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)將出差申請(qǐng)表、業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表、會(huì)議請(qǐng)示文件等的原件附在費(fèi)用報(bào)銷單后面。
財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行以下財(cái)務(wù)審核：根據(jù)會(huì)計(jì)主管的審核意見，總體把握支出的合理性，對(duì)超出X元的費(fèi)用支出簽署審核意見，之后交給出納辦理報(bào)銷。
第六條 借款費(fèi)用報(bào)銷帳務(wù)處理
1、對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的報(bào)銷，一般應(yīng)當(dāng)先由水木知行績(jī)效管理咨詢公司出納將應(yīng)付現(xiàn)金如數(shù)支付給員工，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，員工收到現(xiàn)金后在報(bào)銷單右下欄簽字，雙方各執(zhí)一聯(lián)。
如報(bào)銷人已向公司借款，應(yīng)當(dāng)將報(bào)銷金額減去借款金額，多退少補(bǔ)給報(bào)銷人。
2、對(duì)于支票結(jié)算業(yè)務(wù)的報(bào)銷，北京水木知行人力資源管理咨詢公司出納應(yīng)當(dāng)核對(duì)報(bào)銷支票的號(hào)碼是否與支票登記簿上的號(hào)碼一致，如一致，則由員工簽字注銷支票登記簿上的領(lǐng)用記錄。
第三章  附則
第七條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法的修改。
第九條 本辦法總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效，自公布之日起實(shí)施。

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