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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務部部分

三、水木知行財務會計稽核管理制度——內部稽核機構人員及權限與范圍

財務會計稽核管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強XX集團財務管理和內部稽核監(jiān)督，促使公司規(guī)范運作，保障公司在日趨激烈的市場競爭中，向著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展，按照《公司法》、《會計法》、《公司財務管理制度》并結合我公司的具體實際情況，制定本制度。
第二條 內部稽核是指由財務部內設機構對本公司以及所屬各項目部、控股子公司、聯(lián)營公司實施內部監(jiān)督，檢查會計帳薄及相關資產、財務收支的真實、合法、經營情況。
第三條 公司主管財務的領導應特別重視稽核工作，在稽核過程中應給予大力支持、協(xié)調內部稽核機構與其他部門的關系，以利于稽核工作的順利開展。
第四條 內部稽核機構受公司財務部長和總經理領導。
第二章  內部稽核機構人員
第五條 內部稽核由財務部審計主管負責，根據稽核工作需要，由審計主管抽調財務人員及其他相關人員組成稽核小組，實施稽核工作。
第六條 內部稽核機構應當配備與其承擔的稽核任務相適應的內部稽核人員。內部稽核人員應當具備良好的政治素質和較高的政策水平、具備與從事內部稽核工作相適應的業(yè)務能力和所必須的相關知識。
第七條 內部稽核人員要恪守職業(yè)道德、嚴守稽核紀律，客觀公正、事實求是、廉潔奉公、保守機密。內部稽核人員辦理稽核事項，與被稽核部門或稽核事項具有利害關系的應當回避。
第八條 內部稽核人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。
第九條 內部稽核人員每年應保證給予一定的時間學習有關政策、法規(guī)、會計和工程業(yè)務知識。
第三章  內部稽核的權限和范圍
第十條 在稽核管轄范圍內，內部稽核機構的主要權限和范圍是：
?根據內部稽核工作的需要，要求所屬項目部按時向財務部報送用款計劃、預算、決算、報表和有關文件資料；
?檢查項目部的憑證、帳簿、報表、資金和財產的記錄，查閱有關文件和資料；
?參加有關重要的業(yè)務工作會議和經濟活動分析有關會議；
?對稽核涉及有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；
?對稽核中發(fā)現正在進行嚴重違反財經紀律和公司管理規(guī)定的、造成嚴重損失行為的，作出臨時的制止決定并報財務部長及總經理；
?提出改進管理，提高經濟效益的建議以及糾正處理違反財經法紀行為的建議；對查出的問題及時向總經理匯報；
?對正在進行嚴重違反財經法規(guī)、嚴重損失浪費行為，經部門負責人同意，作出臨時制止決定，并提出糾正處理意見。同時，督促檢查經批準的稽核決定和稽核意見的落實；
?對嚴重違反財經法規(guī)的和造成嚴重損失浪費的直接責任人，及時上報財務部長及總經理；
?阻撓、妨礙審計稽核工作及拒絕提供有關資料的，經公司總經理批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；
?對嚴格執(zhí)行水木知行績效管理咨詢公司有關政策、法規(guī)和制度的部門和個人經征求北京水木知行人力資源管理咨詢公司財務部長及公司總經理同意后給予表彰和獎勵。

以上管理制度是水木知行績效管理咨詢公司研發(fā)成果，版權歸水木知行所有，任何形式復制、轉載使用請注明來自水木知行網站。

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